浅析国有企业内部控制管理李文庆摘要：近年来，随着社会的发展，中国确定了经济体制改革的市场化方向与重点，其中，国企改革为重中之重。推动国有企业完善现代企业制度、提高企业效率成为今后相当长一段时间国企改革的重点内容。国有企业内部控制管理是企业现代化管理的一项重要内容，如何运用好这个企业管理手段，防范经营风险是我们面临的主要问题。本文旨在阐明国有企业内部控制现状，并对国有企业内部控制管理过程中面临的问题，提出具体的解决办法。关键词：国有企业;内部控制;企业管理中共十九大后，中国确定了经济体制改革的市场化方向与重点，其中，国企改革为重中之重。推动国有企业完善现代企业制度、提高企业效率成为今后相当长一段时间国企改革的重点内容。内部控制管理作为企业管理中的一项不可或缺的内容，为企业的正常运转发挥着积极作用。国有企业在发展过程中虽然引入了内部控制管理，但是与现代企业真正意义上的内部控制管理还存在着不小的差距。如何处理好内部控制管理在国有企业中的地位，防范和化解国有企业各种经营风险成了我们不得不认真思考的问题。一、内部控制的概述企业内部控制（简称内控）是企业为确保生产经营活动正常、有序合法运行，采取对资产、财务、人员等工作流程实行的有效监管活动。企业内控要求保证各项信息的准确性、真实性，确保对各项工作流程的有效管控，从而建立起符合企业自身的监督管理体制。从理论来看，影响内部控制的主要因素有五個，分别是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是企业内部控制的基础，包括企业机构设置、治理结构、企业文化等。风险评估是企业识别、分析生产经营活动中与内部控制相关的存在的各项风险，从而制定风险应对策略。控制活动是企业根据风险评估的结果，采取控制措施将风险控制在企业允许的活动范围内。信息与沟通是企业准确、及时收集与企业内部控制有关的各种信息，确保信息准确在企业内部、企业与外部之间传递。内部监督是对企业内部控制的有效性进行检查，评价内控运行的有效性，发现内控缺陷，从而进行改进，防范企业风险的发生。完善的企业内部控制体系是企业提升资源配置和防范经营风险的重要保障，是增强企业基础管理、提高企业管理效率、降低企业风险的重要手段，更是实现企业战略管理和提升企业竞争力的有力措施。我国企业及早地认识到内控管理这一先进理念，也引入了企业管理中。但是，由于不同企业各自面临的情况不同，内控管理在企业实际运行中也是参差不齐。国有企业作为中国特色社会主义经济的中坚力量，有着其特殊的政治和经济地位，在运用内控管理方面也是至关重要。国有企业内控管理是从战略角度出发，对企业各项流程及制度办法进行统一设计和规范，并在经营活动中严格按制度流程办理。然而，由于国有企业自身的特殊性，在内控环境、内控运行、内控监督等方面不能有效地适应企业的发展。二、国有企业内部控制现状1.内控制度设计不完善，没能发挥应有作用国有企业内控制度是在五部委下发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引下，基于企业自身的相关管理规定、办法制度而建立的，是对正常工作的一个总结规范。实际运行过程中，随着企业的发展，业务的多样化，内控制度需要与时俱进、不断更新，才能适应企业的发展。国有企业虽然每年都对内控制度进行重新梳理，但是往往只停留在表面，没有深入具体业务开展制度落实及流程再造。此外，由于国有企业内控制度在引入之初并没有建立与其配套行之有效的考核机制，使企业内部各部门只做为一项普通工作来抓，没有发挥内控在企业中的作用。2.风险评估能力低下，风险防范意识不强内部控制的前提是风险评估，只有对每项工作的风险点认真进行梳理，评估其风险等级和对企业的影响，才能对症施策建立起防范风险的控制措施。国有企业在风险评估的过程中受限于人员素质、业务能力等因素，风险防范意识不强，风险评估和控制手段有限，不能及时发现生产过程中存在的风险并对其合理估计，从而针对风险采取的控制措施也不能发挥防控监督作用。3.内控监督质量较差，无法防范企业风险内控监督是对内控运行过程的检查，是对内控有...
